Нужно ли подавать уведомления по НДФЛ
С 2024 года порядок уведомления налоговых органов об исчисленном и удержанном НДФЛ претерпел существенные изменения. Теперь налоговые агенты обязаны предоставлять уведомления дважды в месяц, что требует повышенного внимания и точности. Давайте детально разберемся в новых правилах, сроках, возможных штрафах и других важных нюансах, чтобы вы не допустили ошибок и спали спокойно 😴.
- 📅 Двойная частота уведомлений: Новые правила игры
- 💸 Штрафы за просрочку: Цена ошибки
- 🗓️ Сроки уплаты НДФЛ в 2024: Календарь налогового агента
- 💰 Что делать, если НДФЛ не удержан в прошлом году 🤔
- 🧾 Нулевое уведомление: Когда подавать, а когда нет
- 🔄 Порядок действий: Что сначала, уведомление или платеж
- 📝 Где найти форму 1110355: Пошаговая инструкция
- 🗓️ Уведомления в ноябре 2024: Не пропустите сроки!
- 🧐 6-НДФЛ и банковские счета: Проверяем соответствие
- 📝 Выводы и заключение
- ❓ FAQ: Часто задаваемые вопросы
📅 Двойная частота уведомлений: Новые правила игры
В 2024 году налоговые агенты столкнулись с необходимостью отправлять уведомления по НДФЛ два раза в течение месяца. Теперь недостаточно просто дождаться конца месяца для подачи отчета. Это нововведение требует более тщательного планирования и учета финансовых операций.
Ключевые изменения:- Уведомление №1: За период с 1 по 22 число текущего месяца нужно рассчитать и удержать НДФЛ, а затем подать уведомление в налоговую не позднее 25 числа этого же месяца.
- Уведомление №2: За период с 23 по последнее число месяца (30 или 31) необходимо также рассчитать и удержать НДФЛ, и предоставить уведомление не позже 3 числа следующего месяца. Исключение составляет декабрь, где крайний срок — последний рабочий день года.
Это означает, что теперь налоговым агентам нужно быть вдвойне внимательными и отслеживать сроки подачи уведомлений более тщательно.
💸 Штрафы за просрочку: Цена ошибки
Несвоевременная подача уведомлений по НДФЛ может привести к финансовым потерям.
Размер штрафа:- За каждое не вовремя поданное уведомление налоговый орган вправе наложить штраф в размере 200 рублей.
Поэтому, чтобы избежать этих неприятных последствий, нужно четко соблюдать сроки и внимательно следить за графиком предоставления уведомлений.
🗓️ Сроки уплаты НДФЛ в 2024: Календарь налогового агента
Сроки уплаты НДФЛ тесно связаны со сроками подачи уведомлений.
Основные даты:- НДФЛ за период с 1 по 22 число месяца: Уплачивается до 28 числа текущего месяца.
- НДФЛ за период с 23 по 30/31 число месяца: Уплачивается до 5 числа следующего месяца.
- НДФЛ за период с 23 по 31 декабря: Уплачивается до последнего рабочего дня года.
Соблюдение этих сроков критически важно для избежания пеней и штрафов. Рекомендуется создать календарь с напоминаниями, чтобы не пропустить ни одной важной даты. 📅
💰 Что делать, если НДФЛ не удержан в прошлом году 🤔
Если по какой-либо причине вы не удержали НДФЛ в прошлом году, не стоит паниковать.
Порядок действий:- Неудержанный налог нужно доудержать из последующих выплат физическому лицу до конца текущего года.
- Если удержать налог в течение года было возможно, но не было сделано, то правило, описанное в пункте 5 статьи 226 НК РФ, не применяется. Это значит, что налоговый агент несет ответственность за неудержание налога.
Важно помнить, что удержание и перечисление НДФЛ — это обязанность налогового агента, и ее неисполнение может повлечь за собой неприятные последствия.
🧾 Нулевое уведомление: Когда подавать, а когда нет
Возникает вопрос: нужно ли подавать уведомление, если сумма НДФЛ к уплате равна нулю?
Ответ:- Если по итогам отчетного периода сумма НДФЛ, подлежащая уплате, равна нулю, то подавать уведомление не требуется.
- Однако, если вы ранее отправили уведомление с ошибкой в реквизитах (КБК, ОКТМО и т.д.), но сумма налога была указана верно, то необходимо подать «уточненку» — то есть нулевое уведомление.
🔄 Порядок действий: Что сначала, уведомление или платеж
При использовании Единого налогового платежа (ЕНП) важно соблюдать правильную последовательность действий.
Правила:- Сначала необходимо произвести оплату налогов и взносов.
- Затем следует отправить уведомление в налоговую инспекцию.
- При оплате УСН или патента, сначала нужно уменьшить сумму налога на уже уплаченные взносы, и только потом платить оставшуюся часть, подавая при этом уведомление. Срок подачи — до 25 числа месяца уплаты.
📝 Где найти форму 1110355: Пошаговая инструкция
Форма уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (КНД 1110355) доступна в разделе «Отчеты» на сайте ФНС или в вашем бухгалтерском программном обеспечении.
Инструкция:- Перейдите в раздел «ФНС» → «Отчеты».
- Нажмите «Создать новый».
- Найдите форму «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов».
- Введите название формы или КНД (1110355) в строку поиска.
- Заполните форму, проверьте данные и отправьте уведомление.
🗓️ Уведомления в ноябре 2024: Не пропустите сроки!
В ноябре 2024 года налоговым агентам необходимо подать два уведомления:
- НДФЛ: Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 1 по 22 ноября 2024 года необходимо предоставить не позднее 25 ноября 2024 года. В качестве отчетного периода укажите значение «34/02».
- Страховые взносы: Уведомление по страховым взносам за октябрь 2024 года также необходимо предоставить не позднее 25 ноября 2024 года.
🧐 6-НДФЛ и банковские счета: Проверяем соответствие
Налоговые органы тщательно проверяют соответствие данных в форме 6-НДФЛ и банковских выписках.
Ключевые моменты:- Налоговики сравнивают выплаты физическим лицам по расчетному счету с данными в форме 6-НДФЛ.
- Чтобы избежать вопросов, нужно платить физическим лицам разницу между начисленным доходом (строка 110) и исчисленным налогом (строка 140).
📝 Выводы и заключение
Уведомления по НДФЛ в 2024 году — это важная и ответственная часть работы любого налогового агента. Новые правила требуют повышенного внимания, точности и соблюдения сроков. Несвоевременная подача уведомлений или ошибки в заполнении могут привести к штрафам и другим неприятным последствиям. Поэтому важно тщательно следить за изменениями в законодательстве и использовать все доступные инструменты для автоматизации и контроля процесса.
❓ FAQ: Часто задаваемые вопросы
- Нужно ли подавать уведомление по НДФЛ, если нет выплат в текущем периоде?
- Нет, если нет начисленного и удержанного налога, уведомление подавать не нужно.
- Можно ли платить НДФЛ старой платежкой со статусом 02?
- Нет, в 2024 году это запрещено. Оплата должна производиться через ЕНП, а уведомление подается отдельно.
- Что делать, если я ошибся в уведомлении?
- В случае ошибки нужно подать уточненное уведомление.
- Где можно скачать форму уведомления?
- Форма доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или в вашем бухгалтерском программном обеспечении.
- Какой штраф за непредставление уведомления?
- Штраф составляет 200 рублей за каждое непредставленное уведомление.
Надеемся, что данная статья помогла вам разобраться во всех нюансах уведомлений по НДФЛ в 2024 году. Будьте внимательны и успешны в своей работе! 😉🚀